Aktieutdelningar 2023

Hur mycket lön och utdelning ska du ta i ditt fåmansbolag?

För att maximera dina möjligheter att ta ut utdelning med 20 % i skatt från ditt fåmansföretag år 2023 behöver du förstå hur lön och utdelning påverkar din skatteplikt. Här är en översikt över reglerna:

• Du kan använda förenklingsregeln i ett fåmansföretag, men inte i flera.
• För att använda huvudregeln krävs att du eller någon närstående har tagit ut en viss minsta lön.
• Om du har flera företag får du bara använda förenklingsregeln i ett av dem.

Om du väljer att använda förenklingsregeln, så gäller ett gränsbelopp för utdelningen för samtliga aktier i bolaget.

Om du istället vill räkna enligt huvudregeln måste du ta hänsyn till löneunderlaget i bolaget.

Kräv för att använda det lönebaserade utrymmet

För att kunna använda det lönebaserade utrymmet krävs följande:

• Du eller någon närstående måste ha fått kontant ersättning för arbete från företaget och dess dotterföretag under året före beskattningsåret.
• Du måste äga minst 4 % av kapitalet i bolaget.

Lönen ska vara minst:

• 6 inkomstbasbelopp + 5 % av den sammanlagda kontanta ersättningen i företaget och dess dotterföretag
• Eller 9,6 inkomstbasbelopp

Inkomstbasbeloppet för år 2023 är 71 000 kronor.

Belopp	Värde
6 inkomstbasbelopp	426 000 kr
5 % av sammanlagd kontant ersättning	Beräknas utifrån företaget och dess dotterbolag
9,6 inkomstbasbelopp	681 600 kr

Det totala lönebaserade utrymmet är hälften av löneunderlaget, men får inte överstiga 50 gånger den kontanta lön som du eller någon närstående fått.

Företag	Löneuttag	Lönebaserat utrymme (halva lönen)
Fåmansföretag	1 000 000 kr	500 000 kr
Dotterbolag	200 000 kr	100 000 kr

Observera:

• Du måste ta ut kontant lön - bilförmån eller bostadsförmån räknas inte in.
• Utdelning i förmånsbolag är ej pensions- eller sjukpenninggrundande.
• Om du tar ut för låg lön riskerar du att få lägre ersättning vid sjukdom, föräldraledighet eller pension.

Storlek på utrymmet för kapitalbeskattad utdelning

Det lönebaserade utrymmet kan vara en viktig del av ditt utdelningsutrymme:

1. Det lönebaserade utrymmet är hälften av löneunderlaget.
2. Det kapitalbaserade utrymmet kan läggas till.
3. Eventuellt sparat utdelningsutrymme från tidigare år kan också användas.

Exempel på utdelningsutrymme:

Typ av utrymme	Beräkning	Exempelvärde
Lönebaserat	Hälften av löneunderlaget	500 000 kr
Kapitalbaserat	Omkostnadsbelopp × 1,94 % × 1,09	200 000 kr
Sparat utdelningsutrymme	Från tidigare år	100 000 kr

Det totala utdelningsutrymmet blir därför:

• Lönebaserat: 500 000 kr
• Kapitalbaserat: 200 000 kr
• Sparat utdelningsutrymme: 100 000 kr
• Totalt: 800 000 kr

För att få maximalt utdelningsutrymme är det viktigt att du:

• Utarbetar och dokumenterar ditt löneunderlag korrekt.
• Använder både löne- och kapitalbaserat utrymme där det passar.
• Sparar utdelningsutrymme för framtida utdelningar om det inte är fullt utnyttjat.

Det är också viktigt att tänka på att utdelningen inte ligger till grund för pension eller sjukpenning.

Det kan vara en fördel att ta ut något högre lön för att säkerställa bättre ersättning vid sjukdom, föräldraledighet eller pension.

Utbetalningskategori	Maximal årslön för grundande inkomster
Sjukpenning	1 000 000 kr
Föräldrapenning	1 000 000 kr
Pensionsgrundande inkomst	1 000 000 kr
Statlig inkomstskatt	532 000 kr

Du kan läsa mer om reglerna i vår handbok och använda vårt verktyg för att räkna ut kapitalbeskattad utdelning.